涉税专业服务机构及涉税服务人员在中华人民共和国境内提供涉税专业服务，适用本办法。税专业服务是指接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务。涉税专业服务机构是指税务师事务所和提供涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司以及其他提供涉税专业服务的机构。涉税服务人员是指在涉税专业服务机构任职或者受雇提供涉税专业服务的人员，以及依照法律法规、部门规章规定提供涉税专业服务的其他人员。税务服务收费应透明，避免不合理条款。海曙区数字化涉税专业服务项目
《刑法》第201条逃税罪"初犯免责"条款的适用需严格满足三要素：① 在稽查前补税（税务机关下达检查通知书前）；② 缴纳滞纳金（按日万分之五计算至实际缴纳日）；③ 接受行政处罚（罚款需全额缴纳）。某明星偷税案中，虽然其工作室在稽查启动后补缴2.1亿元，但因不符合"稽查前补税"要件，仍被移送公安机关立案侦查。 例外情形包括： 五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚；被税务机关给予二次以上行政处罚；采取欺骗/隐瞒手段（如销毁账簿） 需要注意的是，这些例外情形一旦成立，即便纳税人满足了初犯免责的三要素，也无法享受免责待遇。例如，如果某纳税人在五年内已经因逃避缴纳税款受过刑事处罚，那么无论其在后续行为中是否满足初犯免责的条件，都无法再享受这一待遇。同样，如果被税务机关给予二次以上行政处罚，或者采取欺骗、隐瞒手段如销毁账簿等，也将被排除在初犯免责之外。这些例外情形的设置，旨在防止纳税人通过重复违法行为来规避法律责任，确保税法的严肃性和公正性。北仑区合规 涉税专业服务方案出口退税需及时申报，确保单证齐全、流程合规。
企业存在关联交易时，委托人需配合专业机构完成转让定价文档准备、同期资料归档、关联申报表填报等工作。 关键资料清单： 集团组织架构图（含所有关联方股权关系、实际控制人）。 关联交易合同（如购销、资金借贷、无形资产许可）。 财务数据（如各关联方利润表、交易金额明细）。 可比公司分析（如行业利润率、交易定价基准）。 常见问题： 资料不全：如企业提供关联借贷合同，但未披露实际利率是否公允。 逻辑矛盾：如子公司亏损但仍向母公司支付高额特许权使用费，缺乏商业合理性。 案例： 某跨国企业在中国子公司常年亏损，但每年向海外母公司支付大额“技术许可费”。税务机关调查发现： 该子公司无研发人员，所谓“技术”从未实际使用。 许可费定价远超行业标准（营收的8%，而同行业通常1-3%）。 然后调整补税+利息约2亿元。
企业通过虚假材料骗取高新资质，将面临《税收征管法》第64条"编造虚假计税依据"的行政处罚。2023年长三角某市稽查局公布的典型案件中，发现企业存在：① 研发费用造假（将管理人员工资计入研发费用）；② 知识产权不相关（实用新型专利与主营业务无关）；③ 审计报告失实（事务所未实地核查研发项目）。处罚结果为：追缴三年优惠税款（15%→25%差额）+1.5倍罚款+取消高新资格。 稽查重点核查项包括： 研发人员占比：对比社保名单/工资表/个税申报数据 研发设备使用：检查折旧计提与生产设备的区分依据 高新产品收入：核对知识产权证书与销售合同关联性提供税收政策解读、涉税疑难解答、行业税务分析等专业建议，帮助客户优化税务管理、防范风险。
委托人若希望通过税收筹划降低税负，必须向专业机构充分披露商业实质信息，否则可能触发反避税调查。以利用区域性优惠政策为例，某企业在海南设立子公司享受15%企业所得税税率时，需配合提供：① 人员配置证明（包括海南子公司员工的社保缴纳记录、高管居住证、当地招聘合同）；② 实质性经营活动证据（如子公司参与投标的项目合同、采购的物流单据）；③ 利润归属合理性说明（如子公司自主研发的专利证书、成本分摊协议）。若委托人只是提供注册地址而无实际经营，根据《特别纳税调整实施办法》第38条，税务机关有权按“空壳公司”否定其优惠资格。再如，企业通过“业务分拆”适用小微企业优惠时，委托人需证明分拆后的每家主体均有单独的团队（提供组织架构图）、核算（提供分账凭证）和客户（提供非关联方交易合同）。2023年某地税局公布的案例中，一家将销售额人为拆分为12家个体户的企业被追缴税款，原因就是委托人拒绝提供分拆主体的实际办公场地照片和员工考勤记录。因此，专业机构应要求委托人签署《筹划方案事实陈述书》，确认其提供的产能数据、交易流程、人员安排等不存在虚假陈述，并每季度更新重大经营变更情况。税收洼地政策利用需谨慎，评估长期合规性。宁波定制涉税专业服务顾问
专业机构可为企业提供税务筹划，合理降低税负。海曙区数字化涉税专业服务项目
涉税专业服务机构应当加强合规建设，按照涉税专业服务业务规范的要求，完善内部控制制度，建立质量管理制度、风险控制机制，规范承揽和开展业务。涉税专业服务机构及涉税服务人员在业务实施过程中，应当加强对委托人的税法宣传辅导，促进提高税法遵从度。涉税专业服务机构应当建立业务记录制度，记录执业过程并形成工作底稿，需要出具涉税报告和文书的，应当由承办业务的涉税服务人员签字并加盖涉税专业服务机构印章后交付委托人，由双方留存备查。法律、法规及国家税务总局规定报送的，应当向税务机关报送。涉税专业服务机构应当支持涉税服务人员参加继续教育、业务培训，保持其专业胜任能力。海曙区数字化涉税专业服务项目
宁波明汇会计事务所有限公司免责声明： 本页面所展现的信息及其他相关推荐信息，均来源于其对应的商铺，信息的真实性、准确性和合法性由该信息的来源商铺所属企业完全负责。本站对此不承担任何保证责任。如涉及作品内容、 版权和其他问题，请及时与本网联系，我们将核实后进行删除，本网站对此声明具有最终解释权。
友情提醒： 建议您在购买相关产品前务必确认资质及产品质量，过低的价格有可能是虚假信息，请谨慎对待，谨防上当受骗。